Como constituir uma empresa offshore em Andorra

Há muitas razões convincentes pelas quais você pode querer abrir uma empresa em Andorra.

Se você está procurando uma base europeia com um sistema tributário favorável ao investidor, você já pode ter uma lista de possíveis localizações em mente. Com taxas de imposto de renda corporativo e pessoal de apenas 10%, além de outros benefícios fiscais para residentes, você deve considerar adicionar Andorra à lista.

Descubra os benefícios enquanto discutimos os prós e contras deste país de baixa tributação e explicamos como as empresas andorranas são formadas.

Quer abrir uma loja em uma jurisdição europeia favorável a impostos? Então entre em contato para discutir suas opções. Ajudamos milhares de empreendedores e investidores a reduzir legalmente seus impostos enquanto aumentam os lucros, formam empresas offshore e vão para onde são mais bem tratados.

Por que Andorra?

Andorra é um pequeno principado na fronteira entre a França e a Espanha.

Embora não seja membro da UE, o país usa o euro como moeda oficial e desfruta de acordos de viagens gratuitas com a UE.

O país tem um sistema tributário decente, que inclui a menor taxa de IVA da Europa (4,5%), além de uma taxa de imposto padrão de 10% para imposto de renda pessoal e corporativo.

Ao contrário de algumas jurisdições, o lucro do exterior ainda será tributado (geralmente em 10%, mas pode ser reduzido para 2%).

Benefícios de uma empresa em Andorra

Há muitos benefícios em abrir uma empresa em Andorra. O principal é que as empresas andorranas permitem que você aproveite o sistema tributário de Andorra e sua baixa taxa de 10%. 

Caminho para a residência

Para indivíduos que buscam obter residência em Andorra, abrir uma empresa oferece um caminho claro para obter uma autorização de residência com requisitos mínimos de presença física.

Empresas não residentes

Mudanças na lei também permitem que não residentes formem, possuam ou possuam parte de uma empresa sediada em Andorra com os mesmos direitos de um residente.

Impostos em Andorra

Andorra desfruta de alguns dos impostos mais baixos da Europa. O sistema tributário andorrano é bastante favorável aos negócios e relativamente direto em comparação com muitos de seus vizinhos europeus. Ele não cobra nenhum imposto sobre herança ou imposto sobre riqueza e define as taxas de imposto de renda (tanto de renda pessoal quanto corporativa) em uma taxa geral de 10%. (Para mais informações sobre impostos em Andorra, veja nosso artigo sobre residência fiscal andorrana .)

Imposto sobre as sociedades

A taxa de imposto corporativo em Andorra é de 10%, uma das mais baixas da Europa. No entanto, isso pode ser reduzido para apenas 2% de imposto corporativo sobre lucros para renda empresarial derivada de fora de Andorra.

Imposto de Renda Pessoal

O imposto de renda pessoal em Andorra, assim como a taxa de imposto corporativo, é definido em uma taxa geral de 10%.

Os não residentes fiscais são responsáveis ​​pelo pagamento de 10%, independentemente da sua renda, enquanto os residentes fiscais também desfrutam de uma isenção sobre a sua renda de até € 24.000.

A taxa se aplica a vários tipos de renda passiva, como renda de aluguel.

Os pagamentos de dividendos de empresas em Andorra não estão sujeitos ao imposto de renda se o pagamento for de uma empresa que já declarou imposto corporativo.

Imposto retido na fonte

Isso também é cobrado à mesma taxa geral de 10% e se aplica à renda derivada de fontes como dividendos ou juros.

Imposto sobre ganhos de capital

A taxa padrão de imposto sobre ganhos de capital em Andorra é, mais uma vez, definida em 10%. Isso significa que geralmente cai na mesma classificação de imposto de renda pessoal ou corporativo.

Lucros em vendas de imóveis também são passíveis de imposto sobre ganhos de capital, embora isenções estejam disponíveis em certos casos. Por exemplo, imóveis estrangeiros mantidos por mais de dez anos ou mais não são elegíveis para imposto sobre ganhos de capital.

Caso contrário, os impostos sobre ganhos de capital são cobrados dependendo de quanto tempo a propriedade foi mantida antes de sua venda. Quanto maior for esse período, menos imposto precisa ser pago. Se a propriedade foi mantida por 13 anos ou mais, a taxa de imposto cai para 0%.

Imposto de Transferência

As vendas de imóveis também estão sujeitas a um imposto de transmissão fixado em 4% do valor do imóvel.

Imposto Comunitário

As empresas em Andorra também precisam pagar um imposto comunitário local conhecido como Comú.

Esse imposto local varia dependendo de onde sua empresa está localizada. A taxa mais cara é na região da capital principal, Andorra La Vella.

CUBA

O Imposto sobre Valor Agregado em Andorra é o mais baixo da Europa, com apenas 4,5%, o que torna o país popular entre turistas e compradores. Em Andorra, o IVA é conhecido como IGI, que significa imposto geral indireto , ou imposto geral indireto.

Suas obrigações como contribuinte

Se você estiver registrado para pagar IGI em Andorra, você deve declarar impostos. Neste caso, pode valer a pena falar com um profissional de impostos andorrano para garantir que você declare seus impostos corretamente.

Da mesma forma, se sua empresa emprega trabalhadores em Andorra, você precisará se registrar para receber pagamentos de previdência social. (Em Andorra, os pagamentos de previdência social são divididos entre empregador e empregado.)

Você não precisa residir fisicamente em Andorra por 183 dias para ser residente fiscal, embora seja necessário declarar que Andorra é sua principal base econômica ao declarar seu imposto de renda.

Embora haja muitos benefícios no sistema tributário de Andorra, particularmente sua baixa taxa de imposto de renda de 10%, isso não significa que você não será tributado em seu país de origem.

Andorra só foi removida da lista negra da OCDE há relativamente pouco tempo (2014) e, como tal, não tem muitos acordos de dupla tributação em vigor.

Embora tenha tratados de dupla tributação com seus vizinhos na Espanha, França e outros países europeus, não tem nenhum tratado desse tipo com o Reino Unido ou Canadá, por exemplo. (Para uma lista completa de países com tratados de dupla tributação, consulte a seção de perguntas frequentes na parte inferior desta página.)

Dada a natureza única do sistema tributário dos EUA, também deve ser observado que qualquer potencial economia fiscal como cidadão americano é irrelevante, pois você ainda será obrigado a pagar imposto de renda ao IRS.

Mais uma vez, é por isso que sempre recomendamos obter aconselhamento tributário profissional antes de embarcar em empreendimentos em um novo país – é apenas uma questão de bom senso comercial.

Andorra é um país extremamente favorável aos impostos, e abrir uma empresa em Andorra pode certamente resultar em economias significativas de impostos. Mas, como sempre, é importante entender sua carga tributária e obrigações relacionadas de antemão para garantir que você não seja taxado desnecessariamente.

Melhor ainda, você pode conversar com o Canal Offshore sobre a criação de um Plano de Ação holístico para ajudar a encontrar o local mais adequado para incorporação, com impostos mínimos e potencial máximo de lucro.

Residência Ativa Vs. Residência Passiva

Os investidores geralmente abrem empresas em Andorra para aproveitar seu programa de residência.

Há duas principais rotas de residência: ativa e passiva. Para se tornar elegível, um indivíduo precisa possuir apenas 20% ou mais de uma empresa registrada em Andorra.

Categoria D Residência Ativa: Isso requer que você forme uma empresa com um capital registrado mínimo de € 3.000 com um requisito de bônus de € 15.000 por acionista. Não há restrições sobre onde você obtém sua renda. No entanto, você deve fazer de Andorra sua casa principal e base de operações e fazer contribuições para a previdência social, que podem custar até € 450 mensais.

Residência Passiva Categoria B: Esta também tem um capital mínimo de registro de € 3.000, mas o requisito de fiança é de € 50.000 para o requerente principal, e os dependentes são de € 10.000. Ao contrário da Categoria D, os Residentes Passivos da Categoria B devem garantir que pelo menos 85% de suas operações comerciais sejam conduzidas fora de Andorra, e você só tem permissão para contratar um funcionário local.

Não há contribuições mensais íngremes para a previdência social com esta opção; em vez disso, você é obrigado a ter seu próprio seguro médico privado. Residentes da categoria B têm um requisito de presença física de 90 dias.

Na maioria dos casos, a Categoria B é o tipo de residência que recomendamos pelo motivo óbvio de que você obtém mais flexibilidade em termos de presença física, e é justo dizer que a maior parte, se não toda, da sua renda provavelmente será derivada de fora de Andorra.

Como constituir uma empresa andorrana

O primeiro passo para abrir uma empresa em Andorra é abrir uma conta bancária empresarial.

Depois de fazer isso, você pode depositar o valor de capital social necessário de € 3.000.

Você deve comparecer a um cartório e assinar o Certificado de Adesão.

Os tempos de formação de empresas na Europa podem variar. O que os espanhóis levam semanas, os irlandeses conseguem em dias, e a Estônia consegue fazer em apenas 24 horas.

Em Andorra, que obviamente é mais perto da Espanha do que da Estônia, abrir uma empresa pode levar até três meses.

Isso não é o ideal, mas o ponto a ter em mente é que Andorra não é uma jurisdição de “empresas prontas para uso” e, como tal, cada empresa deve ser formalmente aprovada pelo governo.

Isso proporciona uma vantagem adicional de reputação, mas também significa mais papelada. 

Solicitação de Aprovação de Investimento Estrangeiro com todos os documentos relevantes autenticados, incluindo traduções oficiais de cada documento que foram traduzidas profissionalmente para o catalão (o idioma oficial).

Você precisará fornecer:

• Um certificado de polícia do seu país de nascimento. (Se você tiver um segundo passaporte de outro país e/ou for residente em um país diferente do seu local de nascimento, você deverá fornecer certificados de polícia desses países também.)
• Uma cópia da página de identificação do seu passaporte (ou você também pode autenticar seu passaporte localmente).
• Um currículo empresarial

Essas informações são necessárias para você e para quaisquer acionistas adicionais.

Também é recomendável que você utilize serviços de tradução locais e credenciados para garantir que seus documentos sejam aceitos mais prontamente e reduzir a possibilidade de atrasos processuais.

Requisitos da empresa subsidiária de Andorra

Se você planeja criar uma subsidiária andorrana de uma empresa estrangeira pré-existente, você também deverá fornecer:

• Uma cópia do passaporte do Diretor ou Representante que constitui a subsidiária andorrana, além da documentação comprobatória que demonstre que esse indivíduo recebeu o direito de abrir a subsidiária.
• Um certificado policial para o Diretor/Representante. (Conforme o primeiro ponto acima, geralmente é apenas do país de origem, embora outros certificados policiais possam ser necessários.)
• Um currículo comercial para o Diretor/Representante.
• Estatutos da empresa ou documento semelhante que forneça detalhes completos da estrutura e atividades profissionais da empresa
• Duas cópias da ata da reunião em que foi autorizado o investimento estrangeiro em Andorra para fins de formação de empresa subsidiária.

Documentação Adicional

É recomendável para fins oficiais, tanto para a fase de constituição da empresa quanto para a imigração, criar um documento de plano de negócios que possa ser consultado no futuro.

Isso incluiria o nome da empresa e o tipo de empresa. Diferentes entidades comerciais estão disponíveis, sendo a escolha mais comum uma empresa pública limitada.

Uma Societat Limitada (SL) é uma LLC andorrana, ou sociedade de responsabilidade limitada. Você também pode criar uma estrutura especial de holding, se desejar.

Seja qual for a estrutura escolhida, seu plano deve incluir detalhes sobre a natureza da empresa, operações e sua conexão com Andorra, como você pretende investir em Andorra, o valor pretendido, o faturamento esperado, etc., além de detalhes sobre os acionistas e um resumo de sua experiência até o momento.

Depois de receber a permissão para formar a empresa, você ainda precisará ir a Andorra para assinar a papelada final ou outorgar procuração a um representante legal para fazer isso em seu nome.

Empresas Andorranas – Conclusão

Como vimos, a tributação em Andorra é bastante baixa, com uma taxa fixa de imposto de renda de 10%, IVA de apenas 4,5%, além de uma série de outros benefícios fiscais.

Embora possa levar mais tempo do que em muitos outros países, abrir uma empresa em Andorra pode valer a pena se seu objetivo for ter uma base comercial em um país europeu com baixa tributação.

Em Andorra, os moradores precisam ficar no país apenas 90 dias, e mesmo assim, isso não parece ser muito imposto, então você não precisa passar muito tempo lá. Como defensores do estilo de vida nômade, isso é uma grande vantagem para nós.

Andorra tem o prazer de receber você quando quiser, talvez parando ocasionalmente para aproveitar o ar fresco da montanha e aproveitar o esqui mundialmente famoso do país.

Então, Andorra oferece um sistema tributário favorável aos investidores e garante considerável liberdade de movimento, dois grandes pontos positivos. E as desvantagens? 

Uma grande desvantagem é a falta de tratados tributários internacionais. Atualmente, Andorra tem apenas 13 tratados tributários (veja a seção FAQ abaixo). Enquanto outros são planejados, essas negociações geralmente levam anos antes que os acordos entrem em vigor.

Por isso, você precisará considerar suas opções cuidadosamente, levando em consideração fatores como residência fiscal, fontes de renda e outros para garantir que não esteja sujeito a dupla tributação.

A tributação pode ser um assunto complicado na melhor das hipóteses, mas pode ser ainda mais confuso quando se tenta determinar como pagar impostos em um novo país, e ainda mais frustrante é a perspectiva de passar por todo esse esforço e perceber que você ainda tem que pagar mais impostos em casa.

No Canal Offshore, ajudamos milhares de HNWIs a reduzir legalmente seus impostos e, ao mesmo tempo, maximizar seus lucros por meio da implementação adequada de empresas offshore.

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Perguntas Frequentes sobre Empresas de Andorra